A.S.I.A.增值税管理的概念
概要
在A.S.I.A.，进行增值税的管理时，在[通用基本数据模块]的[课税区分登记]中设置课税区分和税率，在各输入画面根据指定课税区分计入增值税。不是在各输入画面直接输入税率的方式。
被计入的增值税可以在[一般会计/多货币会计模块]的[课税区分别增值税汇总表]/[课税区分别增值税明细表]中汇总输出。例如在日本作为增值税申报表的基础资料等可以利用。
另外，在[基本会计子系统]、[销售管理/采购管理子系统]、[债权管理/债务管理子系统]、增值税的计算方法有所不同请注意。
关于增值税管理的基本数据设置
- 课税区分的登记
在[通用基本数据模块]的[课税区分登记]，对课税区分（课税销售、非课税销售、不课税销售、其他（有税率计算）、课税进货等）、进行税率设置。
- 会计科目的增值税对象设置
在[会计基本数据模块]的[科目/明细登记]，成为增值税对象的会计科目/明细设在"增值税对象"里，设置税区分（销售/进货）和课税区分。增值税的计入可以只对增值税对象的会计科目/明细进行。在此对科目/明细所设置的课税区分，输入时指定科目就会被初期显示。
- 自动分录时增值税计入科目的登记
在[系统管理模块]的[参数设置]，设置自动分录时使用在增值税科目的销项税等科目/明细、进项税等科目/明细。
- 进行增值税管理时的参数设置
在[系统管理模块]的[参数设置]，将"增值税管理（会计）"设成「执行」。
- 税额计算时的尾数处理方法的登记
在[系统管理模块]的[参数设置]，设置税额计算时发生尾数时的处理（进位、舍去、四舍五入）。可以分别设置销售税额和进货税额的尾数处理。输入凭证时根据所指定课税区分的销售/采购的不同、销售/采购各自的尾数处理被适用。
- 对往来客户的增值税汇总区分的登记（只与销售管理/采购管理子系统有关联）
在[通用基本数据模块]的[往来客户登记]，增值税的汇总单位从「对象外」、「凭证单位」、「明细行单位」中进行选择。
- 对品种的课税区分的登记（只与销售管理/采购管理子系统有关联）
在[物流基本数据模块]的[品种登记]，预先设置各品种的课税区分（销售/采购）和税区分（价内税/外税），输入品种时课税区分和税区分会被自动设置。因此，可以省略输入的时间。
- 作为各项费用区分的「增值税」的登记（只与销售管理/采购管理子系统有关联）
在[物流基本数据模块]的[各项费用登记]，设置「增值税」的各项费用。在此所登记的各项费用的代码，虽然在销售/采购的输入画面不直接指定，但是在计入接受订货/进货时作为增值税的各项费用明细在内部处理中被使用。
在会计子系统管理增值税
在[基本会计子系统]的各输入画面，与往来客户的"增值税汇总单位"的设置无关，增值税汇总单位为「凭证单位」。
在明细行单位选择"课税区分"、"税区分"（价内税/外税）。可以将"课税区分"的不同明细混杂在同一张凭证中。
在各输入的明细部输入分录数据后，由于点击了"税额计算"按键增值税科目的明细自动地被计入。
在销售/采购子系统管理增值税
在[销售管理/采购管理子系统]的各输入画面，与所指定的往来客户的设置相对应，增值税汇总单位被决定。
- 对象外的情况
不计入税额。与税额有关的项目也不被显示。
- 明细行单位的情况
每一明细行税额被计算并显示。
- 凭证单位的情况
在各明细不显示税额，在画面下的表格式部对明细行的合计金额进行税额计算并被显示。
输入凭证时指定品种，虽然按每一品种所设置的初期显示用的课税区分就被设置，但是可以通过手工输入选择并修正"课税区分"。
还有，与往来客户的增值税汇总单位的设置无关，在相同凭证内不能使"课税区分"的不同明细混杂在一起。（是为了考虑折扣的发生）
在债权/债务子系统管理增值税
在[销售管理/采购管理子系统]的各输入画面，与往来客户的"增值税汇总单位"的设置无关，增值税汇总单位为「明细行单位」。
关于尾数处理
在画面上用本位币或输入货币输入金额，按照在课税区分所设置的税率和税区分（价内税/外税）税额将被计算。那时，根据金额及货币，有必须要考虑税额的尾数处理的情况。关于计算例，请参照下面。
关于尾数处理的详细，请参照「A.S.I.A.尾数处理的概念」。
关于月结发票的计算
月结发票的增值税额，是个别发行发票及支付凭证的增值税额的合计。
关于待摊增值税的使用
在[递延会计管理模块]输入预付的递延数据时，计入待摊增值税的情况，与通常的增值税计算有所不同待摊增值税的配比值作为进项税。
GST No.对应
在[通用基本数据模块]的[往来客户登记]的"TAX
ID"，根据按每一往来客户设置"GST No."，用[课税区分别增值税汇总表/明细表]可以作成GSTNo.别的VAT（Value
Add Tax）报告。
「价外税」计算步骤
价外税的情况，在输入画面选择税区分为「价外税」、输入「不含税的金额」。
- 货币 = 本位币的情况
输入税额 = 不含税输入金额 × 税率（课税区分基本数据保持的税率）
本位税额与输入税额为相同的数值自动地被设置。
[公司设置]的「在小数点以下1位数尾数处理」设置=ON的情况，关于输入税额也是在小数点以下1位数进行尾数处理。
- 货币 = 外币的情况
换算顺序是汇率→请注意是税率的顺序。
（例）
「税率」 =0.05、「外汇牌价」 = 130.11、[参数设置]的"外币尾数处理区分"
= 「舍去」、"销售税额尾数处理区分"以及"进货税额尾数处理区分"
=「舍去」、[公司设置]的"在小数点以下1位数尾数处理"
=「OFF」
-
不含税输入金额=115.50 ... 【1】
-
不含税本位金额的算出
不含税本位金额= 不含税输入金额 ×兑换率
再在系统管理[参数设置]的「外币尾数处理区分」中进行尾数处理。
→不含税本位金额 = 115.50 × 130.11=15,027.705
= 15,027.70 ... 【2】
-
输入税额的算出
输入税额 =不含税输入金额 ×税率（课税区分基本数据保持的税率）
再在系统管理[参数设置]的「税额尾数处理区分」中进行尾数处理。被适用的尾数处理区分的详情后述。
→输入税额 = 115.50 × 0.05=5.775
= 5.77 ... 【3】
-
本位税额的算出
本位税额 = 不含税本位金额 ×税率
再在系统管理[参数设置]的「税额尾数处理区分」中进行尾数处理。
→本位税额 = 【2】 × 0.05=15,027.70 × 0.05
= 751.385 = 751.38 ... 【4】
※因此，步骤3所算出的输入税额和步骤4所算出的本位税额是没有计算的因果关系的（不是以输入税额为基础求出本位税额的理由）。
-
含税输入金额的算出
含税输入金额 = 不含税输入金额 + 输入税额
→含税输入金额 =【1】 + 【3】 = 115.50
+ 5.77 = 121.27
-
含税本位金额的算出
含税本位金额 =不含税本位金额 + 本位税额
→含税本位金额 = 【2】 + 【4】 = 15,027.70
+ 751.38 = 15,799.08
外币且价外税情况的计算步骤
| |
不含税金额 |
|
税额 |
|
含税金额 |
输入
（外币） |
115.50 |
→步骤3
「不含税输入金额×税率」
（又进行税额尾数处理） |
5.77 |
→步骤5
「不含税输入金额+输入税额」 |
121.27 |
| |
↓步骤2
「不含税输入金额×兑换率」
（再进行外币尾数处理） |
|
不计算以输入税额为基础的本位税额 |
|
|
| 本位 |
15,027.70
（15,027.00） |
→步骤4
「不含税本位金额×税率」
（再进行税额尾数处理） |
751.38
（751.00） |
→步骤6
「不含税本位金额+本位税额」 |
15,779.08
（15,778.00） |
（）中的数值、「小数点以下尾数处理」是ON的情况
「价内税」计算步骤
价内税的情况，在输入画面选择税区分为「价内税」、输入「含税的金额」。
- 货币 = 本位币的情况
税额= 含税金额×{税率／（1+税率）}
关于计算结果，按照「税额尾数处理区分」进行尾数处理。
本位税额与输入税额为相同的数值自动地被设置。
[公司设置]的「在小数点以下1位数尾数处理」设置=ON的情况，关于输入税额也是在小数点以下第1位数进行尾数处理。
不含税输入金额=含税输入金额+输入税额
- 货币 = 外币的情况
换算顺序是汇率→请注意是税率的顺序
（例）
「税率」 =0.05、「外汇牌价」 = 130.11、[参数设置]的"外币尾数处理区分"
= 「舍去」、"销售税额尾数处理区分"以及"进货税额尾数处理区分"
=「舍去」、[公司设置]的"在小数点以下1位数尾数处理"
=「OFF」
-
含税输入金额 = 115.50 ... 【1】
-
含税本位金额的算出
含税本位金额 = 不含税输入金额 × 兑换率
→再在系统管理[参数设置]的「外币尾数处理区分」中进行尾数处理。
→含税本位金额 = 115.50 × 130.11=15,027.705 = 15,027.70 ... 【2】
-
输入税额的算出
输入税额 = 含税输入金额 × {税率／（1+税率）}
再在系统管理[参数设置]的「税额尾数处理区分」中进行尾数处理。
→输入税额 = 【1】 × {0.05 ／ （1.00 + 0.05）}
= 115.50 × {0.05 ／ （1.00 + 0.05）} = 5.5 ... 【3】
-
本位税额的算出
本位税额 = 含税本位金额 × {税率／（1+税率）}
再在系统管理[参数设置]的「税额尾数处理区分」中进行尾数处理。
→本位税额 = 【2】 × {0.05 ／ （1.00
+ 0.05）} = 15,027.70 × （0.05 ／ 1.05） = 715.60476
= 715.60 ... 【4】
※因此，步骤3所算出的输入税额和步骤4所算出的本位税额是没有计算的因果关系的（不是以输入税额为基础求出本位税额的理由）。
-
不含税输入金额的算出
不含税输入金额 = 含税输入金额 - 输入税额
→不含税输入金额 = 【1】 - 【3】= 115.50
- 5.5 = 110.00
-
不含税本位金额的算出
不含税本位金额 = 含税本位金额 - 本位税额
→不含税本位金额 = 【2】 - 【4】 = 15,027.70
- 715.60 = 14,312.10
外币且价内税情况的计算步骤
| |
含税金额 |
|
税额 |
|
不含税金额 |
输入
（外币） |
115.50 |
→步骤3
「含税输入金额 × {税率／（1+税率）}」
（再进行税额尾数处理） |
5.50 |
→步骤5
「不含税输入金额-输入税额」 |
110.00 |
| |
↓步骤2
「不含税输入金额×兑换率」
（再进行外币尾数处理） |
|
不计算以输入税额为基础的本位税额 |
|
|
| 本位 |
15,027.70
（15,027.00） |
→步骤4
「不含税本位金额 × {税率／（1+税率）}」
（再进行税额尾数处理） |
715.60
（715.00） |
→步骤6
「不含税本位金额-本位税额」 |
14,312.10
（14,312.00） |
（）中的数值、「小数点以下尾数处理」是ON的情况