A.S.I.A.增值稅管理的概念
概要
在A.S.I.A.，進行增值稅的管理時，在[通用基本資料模組]的[課稅區分登記]中設置課稅區分和稅率，在各輸入畫面根據指定課稅區分計入增值稅。不是在各輸入畫面直接輸入稅率的方式。
被計入的增值稅可以在[一般會計/多貨幣會計模組]的[課稅區分分別增值稅彙總表]/[課稅區分別增值稅明細表]中彙總輸出。例如在日本作爲增值稅申報表的基礎資料等可以利用。
另外，在[基本會計子系統]、[銷售管理/採購管理子系統]、[債權管理/債務管理子系統]、增值稅的計算方法有所不同請注意。
關於增值稅管理的基本資料設置
- 課稅區分的登記
在[通用基本資料模組]的[課稅區分登記]，對課稅區分（課稅銷售、非課稅銷售、不課稅銷售、其他（有稅率計算）、課稅進貨等）、進行稅率設置。
- 會計科目的增值稅對象設置
在[會計基本資料模組]的[科目/明細登記]，成爲增值稅對象的會計科目/明細設在"增值稅對象"裏，設置稅區分（銷售/進貨）和課稅區分。增值稅的計入可以只對增值稅對象的會計科目/明細進行。在此對科目/明細所設置的課稅區分，輸入時指定科目就會被初期顯示。
- 自動過帳時增值稅計入科目的登記
在[系統管理模組]的[參數設置]，設置自動過帳時使用在增值稅科目的銷項稅等科目/明細、進項稅等科目/明細。
- 進行增值稅管理時的參數設置
在[系統管理模組]的[參數設置]，將"增值稅管理（會計）"設成「執行」。
- 稅額計算時的尾數處理方法的登記
在[系統管理模組]的[參數設置]，設置稅額計算時發生尾數時的處理（進位、捨去、四捨五入）。可以分別設置銷售稅額和進貨稅額的尾數處理。輸入傳票時根據所指定課稅區分的銷售/採購的不同、銷售/採購各自的尾數處理被適用。
-
對往來客戶的增值稅彙總區分的登記（只與銷售管理/採購管理子系統有關聯）
在[通用基本資料模組]的[往來客戶登記]，增值稅的彙總單位從「對象外」、「傳票單位」、「明細行單位」中進行選擇。
-
對貨品的課稅區分的登記（只與銷售管理/採購管理子系統有關聯）
在[物流基本資料模組]的[貨品登記]，預先設置各貨品的課稅區分（銷售/採購）和稅區分（內含稅/外加稅），輸入貨品時課稅區分和稅區分會被自動設置。因此，可以省略輸入的時間。
-
作爲各項費用區分的「增值稅」的登記（只與銷售管理/採購管理子系統有關聯）
在[物流基本資料模組]的[各項費用登記]，設置「增值稅」的各項費用。在此所登記的各項費用的代碼，雖然在銷售/採購的輸入畫面不直接指定，但是在計入接受訂貨/進貨時作爲增值稅的各項費用明細在內部處理中被使用。
在會計子系統管理增值稅
在[基本會計子系統]的各輸入畫面，與往來客戶的"增值稅彙總單位"的設置無關，增值稅彙總單位為「傳票單位」。
在明細行單位選擇"課稅區分"、"稅區分"（內含稅/外加稅）。可以將"課稅區分"的不同明細混雜在同一張傳票中。
在各輸入的明細部輸入分錄資料后，由於點擊了"稅額計算"按鍵增值稅科目的明細自動地被計入。
在銷售/採購子系統管理增值稅
在[銷售管理/採購管理子系統的各輸入畫面，與所指定的往來客戶的設置相對應，增值稅彙總單位被決定。
- 對象外的情況
不計入稅額。與稅額有關的項目也不被顯示。
- 明細行單位的情況
每一明細行稅額被計算並顯示。
- 傳票單位的情況
在各明細不顯示稅額，在畫面下的表格式部中對明細行的合計金額進行稅額計算並被顯示。
輸入傳票時指定貨品，雖然按每一貨品所設置的初期顯示用的課稅區分就被設置，但是可以通過手工輸入選擇並修正"課稅區分"。
還有，與往來客戶的增值稅彙總單位的設置無關，在相同傳票內不能使"課稅區分"的不同明細混雜在一起。（是爲了考慮折扣的發生）
在債權/債務子系統管理增值稅
在[銷售管理/採購管理子系統]的各輸入畫面，與往來客戶的"增值稅彙總單位"的設置無關，增值稅彙總單位為「明細行單位」。
關於尾數處理
在畫面上用本位幣或輸入貨幣輸入金額，按照在課稅區分所設置的稅率和稅區分（內含稅/外加稅）稅額將被計算。那時，根據金額及貨幣，有必須要考慮稅額的尾數處理的情況。關於計算例，請參照下面。
關於尾數處理的詳細，請參照「A.S.I.A.尾數處理的概念」。
關於月結發票的計算
月結發票的增值稅額，是個別發票及支付傳票的增值稅額的合計。
關於待攤增值稅的使用
在[遞延會計管理模組]輸入預付的遞延資料時，計入待攤增值稅的情況，與通常的增值稅計算有所不同待攤增值稅的配比值作爲進項稅。
GST
No.對應
在[通用基本資料模組]的[往來客戶登記]的"TAX
ID"，根據按每一往來客戶設置"GST No."，用[課稅區分別增值稅彙總表/明細表]可以作成GSTNo.別的VAT（Value Add
Tax）報告。
「外加稅」計算步驟
外加稅的情況，在輸入畫面選擇稅區分「外加稅」、輸入「不含稅的金額」。
- 貨幣=本位幣的情況
輸入稅額 = 不含稅輸入金額 × 稅率（課稅區分基本資料保持的稅率）
本位稅額與輸入稅額為相同的數值自動地被設置。
[公司設置]的「在小數點以下1位數尾數處理」設置=ON的情況，關於輸入稅額也是在小數點以下1位數進行尾數處理。
- 貨幣 = 外幣的情況
換算順序是匯率→請注意是稅率的順序。
（例）
「稅率」 =0.05、「外匯牌價」 = 130.11、[參數設置]的"外幣尾數處理區分"
= 「捨去」、"銷售稅額尾數處理區分"以及"進貨稅額尾數處理區分"
=「捨去」、[公司設置]的"在小數點以下1位數尾數處理"
=「OFF」
-
不含稅輸入金額=115.50 ... 【1】
-
不含稅本位金額的算出
不含稅本位金額 =不含稅輸入金額×兌換率
再在系統管理[參數設置]的「外幣尾數處理區分」中進行尾數處理。
→不含稅本位金額 = 115.50 × 130.11=15,027.705
= 15,027.70 ... 【2】
-
輸入稅額的算出
輸入稅額 =不含稅輸入金額 ×稅率（課稅區分基本資料保持的稅率）
再在系統管理[參數設置]的「稅額尾數處理區分」中進行尾數處理。被適用的尾數處理區分的詳情后述。
→輸入稅額 = 115.50 × 0.05=5.775
= 5.77 ... 【3】
-
本位稅額的算出
本位稅額 = 不含稅本位金額 × 稅率
再在系統管理[參數設置]的「稅額尾數處理區分」中進行尾數處理。
→本位稅額 =【2】 × 0.05=15,027.70 × 0.05
= 751.385 = 751.38 ... 【4】
※因此，步驟3所算出的輸入稅額和步驟4所算出的本位稅額是沒有計算的因果關係的（不是以輸入稅額為基礎求出本位稅額的理由）。
-
含稅輸入金額的算出
含稅輸入金額 = 不含稅輸入金額 + 輸入稅額
→含稅輸入金額 =【1】 + 【3】 = 115.50 + 5.77 =
121.27
-
含稅本位金額的算出
含稅本位金額 =不含稅本位金額 + 本位稅額
→含稅本位金額 = 【2】 + 【4】 = 15,027.70 + 751.38
= 15,799.08
外幣且外加稅情況的計算步驟
| |
不含稅金額 |
|
稅額 |
|
含稅金額 |
輸入
（外幣） |
115.50 |
→步驟3
「不含稅輸入金額×稅率」
（又進行稅額尾數處理） |
5.77 |
→步驟5
「不含稅輸入金額+輸入稅額」 |
121.27 |
| |
↓步驟2
「不含稅輸入金額×兌換率」
（再進行外幣尾數處理） |
|
不計算以輸入稅額為基礎的本位稅額 |
|
|
| 本位 |
15,027.70
（15,027.00） |
→步驟4
「不含稅本位金額×稅率」
（再進行稅額尾數處理） |
751.38
（751.00） |
→步驟6
「不含稅本位金額+本位稅額」 |
15,779.08
（15,778.00） |
（）中的數值、「小數點以下尾數處理」是ON的情況
「內含稅」計算步驟
內含稅的情況，在輸入畫面選擇稅區分為「內含稅」、輸入「含稅的金額」。
- 貨幣
= 本位幣的情況
稅額= 含稅金額×{稅率／（1+稅率）}
關於計算結果，按照「稅額尾數處理區分」進行尾數處理。
本位稅額與輸入稅額為相同的數值自動地被設置。
[公司設置]的「在小數點以下1位數尾數處理」設置=ON的情況，關於輸入稅額也是在小數點以下第1位數進行尾數處理。
不含稅輸入金額=含稅輸入金額+輸入稅額
- 貨幣 = 外幣的情況
換算順序是匯率→請注意是稅率的順序
（例）
「稅率」 =0.05、「外匯牌價」 = 130.11、[參數設置]的"外幣尾數處理區分"
= 「捨去」、"銷售稅額尾數處理區分"以及"進貨稅額尾數處理區分"
=「捨去」、[公司設置]的"在小數點以下1位數尾數處理"
=「OFF」
-
含稅輸入金額 = 115.50 ... 【1】
-
含稅本位金額的算出
含稅本位金額 = 不含稅輸入金額 × 兌換率
→再在系統管理[參數設置]的「外幣尾數處理區分」中進行尾數處理。
→含稅本位金額 = 115.50 × 130.11=15,027.705 = 15,027.70 ... 【2】
-
輸入稅額的算出
輸入稅額 = 含稅輸入金額 × {稅率／（1+稅率）}
再在系統管理[參數設置]的「稅額尾數處理區分」中進行尾數處理。
→輸入稅額 = 【1】 × {0.05 ／ （1.00 + 0.05）} = 115.50 × {0.05 ／ （1.00 +
0.05）} = 5.5 ... 【3】
-
本位稅額的算出
本位稅額 = 含稅本位金額 × {稅率／（1+稅率）}
再在系統管理[參數設置]的「稅額尾數處理區分」中進行尾數處理。
→本位稅額 = 【2】 × {0.05 ／ （1.00 + 0.05）} = 15,027.70 × （0.05 ／ 1.05）
= 715.60476 = 715.60 ... 【4】
※因此，步驟3所算出的輸入稅額和步驟4所算出的本位稅額是沒有計算的因果關係的（不是以輸入稅額為基礎求出本位稅額的理由）。 -
不含稅輸入金額的算出
不含稅輸入金額 = 含稅輸入金額 - 輸入稅額
→不含稅輸入金額 = 【1】 - 【3】= 115.50 - 5.5 = 110.00
-
不含稅本位金額的算出
不含稅本位金額 = 含稅本位金額 - 本位稅額
→不含稅本位金額 = 【2】 - 【4】 = 15,027.70 - 715.60 =
14,312.10
外幣且內含稅情況的計算步驟
| |
含稅金額 |
|
稅額 |
|
不含稅金額 |
輸入
（外幣） |
115.50 |
→步驟3
「含稅輸入金額 × {稅率／（1+稅率）}」
（再進行稅額尾數處理） |
5.50 |
→步驟5
「不含稅輸入金額-輸入稅額」 |
110.00 |
| |
↓步驟2
「不含稅輸入金額×兌換率」
（再進行外幣尾數處理） |
|
不計算以輸入稅額為基礎的本位稅額 |
|
|
| 本位 |
15,027.70
（15,027.00） |
→步驟4
「不含稅本位金額 × {稅率／（1+稅率）}」
（再進行稅額尾數處理） |
715.60
（715.00） |
→步驟6
「不含稅本位金額-本位稅額」 |
14,312.10
（14,312.00） |
（）中的數值、「小數點以下尾數處理」是ON的情況