所得税会计执行

在［所得税会计执行］中，以［所得税工作表输入］中已输入的最后余额，［法定实效税率登记］中已登记的法定实效税率为基础。计算递延税金资产和递延税金负债并作出所得税会计的自动分录数据。
但是，［系统管理模块］的［参数设置］中“所得税会计科目设置”的分录科目没有设置时，能进行会计处理但是不进行自动分录数据的作成。
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画面迁移

［所得税会计模块］
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［输入］
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［所得税会计执行］
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［所得税会计执行］画面

各项目的设置

［标题］部

• 数据级别
  输入进行汇总的数据级别。点击“显示（X）”按键，在表格式部中显示后将不能变更。
• 会计年度
  输入“会计年度”、“期间”。初期显示中显示已输入的最新期间的下一个期间。
  会计期间的已输入的会计年度的计入期间为「月度」时，可输入1～12，各数值与月度相对应。作为「季度」时可输入1～4，各数值与季度相对应。还有作为「半年」时可输入1、2，1表示上半年，2表示下半年。
• 法定实效税率
  显示“会计年度”、“期间”、“数据级别”相对应的法定实效税率。
• 计入期间
  显示会计年度相对应的计入期间。
• 自动分录部门
  选择进行自动分录时计入部门。
• 凭证详细
  指定的会计年度、期间中，已执行所得税会计时显示「已执行」。指定的会计年度、期间没有执行所得税会计时不显示。
  点击“…”时，可确认分录数据的详细。

［表格式］部

• 号码、临时差异项目名称、名称2、名称3、加算/减算区分、短期/长期区分
  显示在［所得税工作表模板登记］中登记的各项目。
• 最后余额
  显示在［所得税工作表输入］中已登记的最后余额。不能变更。
• 短期递延税金资产
  输入短期递延税金资产的最后余额。只显示差异区分为「将来减算」，短期/长期区分为「短期」或者「短期税额扣除」的临时差异项目。关于初期状态中为「短期」的项目，最后余额乘以法定实效税率算出的金额被显示。关于作为「短期税额扣除」的项目照原来显示最后余额。也可以变更。
• 长期递延税金资产
  输入长期递延税金资产的最后余额。只显示差异区分为「将来减算」，短期/长期区分为「长期」或者「长期税额扣除」的临时差异项目。关于初期状态中为「长期」的项目，最后余额乘以法定实效税率算出的金额被显示。关于作为「长期税额扣除」的项目照原来显示最后余额。也可以变更。
• 短期递延税金负债
  输入短期递延税金负债的最后余额。只显示差异区分为「将来加算」，短期/长期区分为「短期」或者「短期税额扣除」的临时差异项目。关于初期状态中为「短期」的项目，最后余额乘以法定实效税率算出金额被显示。关于作为「短期税额扣除」的项目照原来显示最后余额。也可以变更。
• 长期递延税金负债
  输入长期递延税金负债的最后余额。只显示差异区分为「将来加算」，短期/长期区分为「长期」或者「长期税额扣除」的临时差异项目。关于初期状态中为「长期」的项目，最后余额乘以法定实效税率算出金额被显示。关于作为「长期税额扣除」的项目照原来显示最后余额。也可以变更。
• 合计
  “最后余额”、“短期递延税金资产”、“长期递延税金资产”、“短期递延税金负债”、“长期递延税金负债”的合计金额显示在表格式部的最终行里。

［按键］

• 再汇总
  关于短期/长期区分作为「短期」或者「长期」的项目，递延税金资产/负债的金额以“最后余额×法定实效税率”进行再计算。关于短期/长期区分为「短期税额扣除」或者「长期税额扣除」的项目，递延税金资产、递延税金负债的金额照原来的最后余额的金额进行再显示。
• 清除
• 显示
  符合［标题］部指定条件的临时差异项目，在表格式上汇总显示。
• 执行
  点击执行按键，启动［转账凭证］画面，将自动生成所得税会计的分录。也可以进行修正。
• 删除
• 退出

关于自动分录

执行［所得税会计执行］时将自动生成分录。但是，此时使用的科目在［系统管理模块］的［参数设置］中必须预先进行设置。另外，［参数设置］中，也可设置是否进行递延税金资产和递延税金负债的抵销。

在［所得税会计执行］中生成转账凭证（所得税会计凭证）的明细内容如下。

科目	明细的内容
短期递延税金资产	短期递延税金资产的计入
企业所得税等调整额	对于短期递延税金资产的企业所得税等调整额的计入
短期递延税金负债	短期递延税金负债的计入
企业所得税等调整额	对于短期递延税金负债的企业所得税等调整额的计入
长期递延税金资产	长期递延税金资产的计入
企业所得税等调整额	对于长期递延税金资产的企业所得税等调整额的计入
长期递延税金负债	长期递延税金负债的计入
企业所得税等调整额	对于长期递延税金负债的企业所得税等调整额的计入
短期递延税金资产	短期递延税金资产/负债的抵销（只有设置执行抵销时）
短期递延税金负债	短期递延税金资产/负债的抵销（只有设置执行抵销时）
长期递延税金资产	长期递延税金资产/负债的抵销（只有设置执行抵销时）
长期递延税金负债	长期递延税金资产/负债的抵销（只有设置执行抵销时）

注意

• 所得税会计的计入必须按月度别等、按顺序进行输入。月度、季度、年度等被控制为不能进行跳跃的输入。例如，在「月度」的计入中，已计入3月分的所得税会计时，下一个所得税计入可能的月度只有4月分不可对5月分以后进行输入。想对5月分以后进行输入时，将显示「指定的期间以前的所得税会计还没执行，不能执行。」错误信息。
  另外，只有最新的会计年度、月度的数据才可以进行所得税会计数据的修正、删除。象前面的例子，修正、删除可能的月度为3月分，如果选择2月分为修正对象时，显示「指定的期间以后的所得税会计被执行，不能进行变更/删除。」错误信息。
• 所得税会计凭证在「未审核」中作成。所得税会计凭证审核后，该所得税会计数据的修正、删除被控制为不能进行。审核后的所得税会计数据要进行修正、删除时，点击“执行”按键将显示「由于已作成的所得税凭证被审核，不能执行。」错误信息。
• 所得税会计计入期间为「月度」时，关于已月度更新的月度的所得税会计数据被控制不能进行追加输入、删除、修正。进行输入、修正、删除处理时，将显示「已进行月度更新的月度数据不能进行执行/修正/删除。」错误信息。
  所得税会计的计入期间为「季度」、「半年」、「年」时，所得税会计对象期间所有的月度的月度更新已进行时，被控制不能进行追加输入、删除、修正。进行输入、修正、删除处理时，显示「进行了月度更新的月度数据不能执行/修正/删除。」错误信息。另外，所得税对象期间的一部分被月度更新时，凭证计入日被控制不能变为月度更新的日期。
  已年度更新的年度的所得税会计数据被控制不可显示。