EVA/ROE分析表

EVA／ROE分析表

指定したB/Sテンプレート、B/S予算、P/Lテンプレート、P/L予算などに基づき、EVA／ROE分析表を出力します。
アイテムを指定しない「会社単位」の出力と、「部門」だけでなく「プロジェクトコード1、2」、「会計分析コード1、2」別の出力も可能です。
計算に使用する「実効税率」は、［キャッシュフロー分析指標登録］であらかじめ登録しておく必要があります。
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画面遷移

［キャッシュフローマネジメントモジュール］
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［キャッシュフローマネジメント］
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［EVA／ROE分析表］
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［EVA／ROE分析表］画面

各項目の設定

［指定項目］

会計年度
会計年度の範囲を指定します。初期状態では"今年度～今年度"が表示されます。
指定した年度に該当する［キャッシュフロー分析指標登録］のデータが存在しない場合はエラーメッセージが表示され、出力を行うことができません。
FCF実績も出力
チェックを付けると、「営業利益」、「税引後営業利益」、「有利子負債」、「資本」、「投下資本」、「ROE」、「EVA」行について実績値が出力されます。

出力形式
「会社単位」、「アイテム別比較」、「アイテム／予算別比較」のいずれかを選択します。初期状態では「会社単位」が選択されています。
「アイテム別比較」を選択した場合は下部にテキストボックスが表示されますので、出力するアイテムの範囲を指定してください。

出力形式	出力結果
会社単位	アイテムの範囲指定を行わず、全社レベルで集計したEVA／ROE分析表が作成されます。
アイテム別比較	アイテムの範囲指定を行い、その範囲をすべて集計したEVA／ROE分析表が出力されます。アイテムとしてプロジェクトコードや部門などのグループを指定することもできます。
アイテム／予算別比較	アイテムと予算を横並びで対比したEVA／ROE分析表が出力されます。

アイテム
「部門」、「プロジェクトコード1」、「プロジェクトコード2」、「会計分析コード1」、「会計分析コード2」から選択し、範囲指定を行います。
"出力形式"が「アイテム別比較」の場合、「部門」「プロジェクトコード1、2」を指定する際には「集計部門」や「プロジェクトグループ」の選択も可能です。
B/Sテンプレートコード、P/Lテンプレートコード、予算コード
［決算書作成モジュール］で登録したB/SテンプレートとP/Lテンプレート、およびそのテンプレートに基づいて［プランニングコントロールモジュール］で同一の予算コードを付与して登録したB/S予算（年間予算）とP/L予算（年間予算）のコードを選択します。基準通貨で登録された予算のみ選択可能です。
"出力形式"として「アイテム別比較」や「アイテム／予算別比較」を指定した場合は、指定したアイテムで登録されている年間予算のみ選択できます。
「月度」、「四半期」、「半期」の予算は選択できません。>
マクロファイル名、マクロ名
出力時にMicrosoft Excelのマクロを適用させる場合には、マクロファイルとマクロの名称を指定します。

［ボタン］

参照
開始
クリア
終了

EVA／ROE分析項目の算出方法

ディスカウンテッド・キャッシュフローでは、指定した年度、予算コード、指定した年度の実績ごとに、営業利益、税引後営業利益、有利子負債、資本、投下資本、ROE、EVA、WACC、実効税率の予算と実績が出力されます。EVA、WACC、実効税率以外の行では合計が集計されます。
営業利益、税引後営業利益、有利子負債、資本、投下資本、ROE、EVA、WACC、実効税率はそれぞれ以下の計算式に従って算出されます。

出力項目	計算式	説明
営業利益	売上-売上原価-販管費	予算：指定した年度のP/L年度予算において登録されている科目のうち、科目区分が「売上」「売上原価」「販管費」の科目行が集計されます。仮にB/S年度予算において科目区分が「売上」「売上原価」「販管費」の科目が指定されていたとしても集計対象外となります。実績：該当する年度の残高データと仕訳データをもとに、科目区分が「売上」「売上原価」「販管費」の科目で計上されている金額が集計されます。
税引後営業利益	営業利益×(1-実効税率)	上記「営業利益」と［キャッシュフロー分析指標登録］で設定された実効税率を用いて算出されます。小数点以下3桁で四捨五入されます。
有利子負債	「有利子負債」がONの科目を集計	予算：指定した年度のB/S年度予算において登録されている科目のうち、「有利子負債」がONの科目行が集計されます。仮にP/L年度予算において「有利子負債」がONの科目が指定されていたとしても集計対象外となります。実績：該当する年度の残高データと仕訳データをもとに、「有利子負債」がONの科目で計上されている金額が集計されます。
資本	科目区分「資本」の科目を集計	予算：指定した年度のB/S年度予算において登録されている科目のうち、科目区分が「資本」の科目行が集計されます。仮にP/L年度予算において科目区分が「資本」の科目が指定されていたとしても集計対象外となります。実績：該当する年度の残高データと仕訳データをもとに、科目区分が「資本」の科目で計上されている金額が集計されます。
投下資本	有利子負債+資本	上記「有利子負債」と「資本」を加算。
ROE	税引後営業利益/資本	ROEは1桁+小数点以下6桁。小数点以下7桁目で四捨五入されます。 EVAは13桁+小数点以下2桁。小数点以下3桁目で四捨五入されます。左記の計算式がExcelシート上に埋め込まれます。税引後営業利益の値を修正すると値が連動して変わります。
EVA	税引後営業利益-WACC×投下資本
WACC	［ディスカウンテッド・キャッシュフロー］を参照のこと。
実効税率	［キャッシュフロー分析指標登録］の該当年度の値が参照されます。

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